Какая сумма не облагается налогом: тонкости налогообложения

Налоги с депозитов физических лиц

• Сумма вклада. Независимо от того, 100 руб. на счету или 10,0 млн., начисление налога проводится от суммы прибыли, полученной от превышения процентной ставки. Даже если в конечном счете окажется, что к уплате 1 коп., налог должен быть уплачен.
• Срок хранения денежных средств в банке — положены ли деньги на месяц или год — налоговый сбор будет взиматься, если к тому есть основания;
• Наличие в договоре пункта о его пролонгации;
• Многократные операции по депозитному счету, включающие как пополнение средств, так и их вывод;
• Капитализируются ли или нет доходы по вкладам.

• для вкладов в рублях — превышение ключевой ставки (с 2014 года она приравнена к ставке рефинансирования) на 5 пунктов, т.е. с процентов от вкладов, превышающих сумму ставки рефинансирования и дополнительно 5% необходимо платить налогового сбора;
• для вкладов в валюте — превышение минимального порога на 9%;
• для депозита в драгоценных металлах — вся сумма прибыли, т.е. все доходы по банковскому депозиту являются налогооблагаемой базой, а не только превышение ключевой ставки на определенную величину, как при денежных вкладах.

Как рассчитать НДФЛ с зарплаты в 2017/2018 году

Общая сумма НДФЛ к уплате рассчитывается от дохода работника по итогам года. Однако на практике расчёт производится и ежемесячно. Ведь работодатель начисляет зарплату ежемесячно и должен знать, сколько налога удержать с работника, в том числе и с поправкой на вычеты.

При расчёте НДФЛ без калькулятора обойтись трудно

Формула расчёта НДФЛ с зарплаты

Подоходный налог с зарплаты резидента считается по формуле НДФЛ = НБ х 13%, где НДФЛ — сумма налога, а НБ — налоговая база, в свою очередь, равная общей сумме всех облагаемых НДФЛ выплат работнику в течение периода, за который считается НДФЛ. К облагаемым НДФЛ выплатам наряду с окладом относятся и другие платежи в пользу работника, например, премии.

Если в течение расчётного периода работнику предоставлялись налоговые вычеты, формула трансформируется в такой вариант:

НДФЛ = (НБ — НВ) х 13%, где НВ — сумма налоговых вычетов за период.

Когда надо рассчитать НДФЛ для нерезидента, формула приобретает вид НДФЛ = НБ х 30%.

Примеры расчёта НДФЛ с зарплаты

Для наглядности рассмотрим расчёт НДФЛ на таком примере. Некий работник имеет оклад 30 тысяч рублей в месяц, при этом в апреле, июле и октябре он получал премии по 15 тысяч рублей по итогам каждого квартала, а по итогам года в декабре ему выплатили 30 тыс. руб. премии.

Расчёт НДФЛ резидента

Чтобы рассчитать налоговую базу, мы можем сложить его доход по месяцам. Или воспользоваться иным вариантом. Ведь известно, что за год в течение восьми месяцев ему начислялось по 30 тыс. руб., трёх — по 45 тыс. руб. и одного — 60 тыс. руб. А значит, 30 умножаем на 8 и получаем 240 тыс. руб., 45 тыс. руб. — на 3 и получаем 135 тыс. руб. Не забываем и про декабрь, когда ему было начислено 60 тыс. руб.

Теперь суммируем эти три значения и получаем: 435 тыс. руб.

Теперь вычислим НДФЛ: 465000 х 13% = 56550 руб.

Для максимальной наглядности посчитаем суммы НДФЛ за месяцы, в которых у нашего работника были разные заработки. Итак, известно, что, например, в январе ему начислили 30 тыс. руб., в апреле — 45 тыс. руб., а в декабре — 60 тыс. руб.

Подставим эти значения в нашу формулу и получим:

• за январь: 30000 х 13% = 3900 руб.;
• за апрель: 45000 х 13% = 5850 руб.;
• за декабрь — 60000 х 13% = 7800 руб.

Расчёт НДФЛ резидента с налоговым вычетом

Предположим, что при тех же условиях у нашего работника есть один ребёнок младше 18 лет, и он воспользовался полагающимся ему правом на налоговый вычет в размере 1400 руб. в месяц.

Задача расчёта налоговой базы несколько усложняется, поскольку годовой доход больше 350 тыс. руб. Следовательно, нам нужно понять, в каком месяце будет достигнуто это пороговое значение, чтобы вовремя прекратить предоставление вычета.

Для этого считаем суммарный доход по месяцам и получаем такой расклад:

1. Январь — 30 тыс. руб.
2. Февраль — 60 тыс. руб.
3. Март — 90 тыс. руб.
4. Апрель — 135 тыс. руб.
5. Май — 165 тыс. руб.
6. Июнь — 195 тыс. руб.
7. Июль — 240 тыс. руб.
8. Август — 270 тыс. руб.
9. Сентябрь — 300 тыс. руб.
10. Октябрь — 345 тыс. руб.
11. Ноябрь — 375 тыс. руб.
12. Декабрь — 435 тыс. руб.

Итак, мы видим, что порог, по достижении которого право работника на стандартный вычет на ребёнка утрачивается, был преодолён в ноябре. Значит, вычет ему полагается в течение 10 месяцев — с января по декабрь включительно.

Чтобы рассчитать сумму вычета, умножаем размер ежемесячной льготы на число месяцев, в течение которой она предоставлялась. Таким образом, у нас НВ = 1400 Х 10 = 14000 руб.

А значит, в нашем случае (НБ — НВ) = 345000 – 14000 = 331000 руб.

Теперь считаем НДФЛ: 331000 х 13% = 43030 руб.

Рассмотрим также вариант помесячного расчёта с поправкой на вычет и получим:

• за январь: 30000 – 1400 = 28600 руб., 28600 х 13% = 3718 руб.;
• за апрель: 45000 – 1400 = 43600 руб., 43600 х 13% = 5668 руб.;
• в декабре в нашем случае налоговый вычет работнику уже не полагается. Но если представить, что право на него сохранилось, получился бы такой расклад: 60000 – 1400 = 58600 руб., 58600 х 13% = 7618 руб.

НДФЛ для нерезидента

Теперь возьмём ситуацию, когда наш работник с таким доходом является нерезидентом, а значит, должен платить НДФЛ по ставке 30%.

Применительно к его случаю результат будет таким: 435000 х 30% = 130500 рублей.

Теперь, используя ту же формулу, посчитаем НДФЛ по месяцам и получим:

• январь: 30000 х 30% = 9000 руб.;
• апрель: 45000 х 30% = 13500 руб.;
• декабрь: 60000 х 30% = 18000 руб.

Расчёт любого налога, включая НДФЛ, требует внимания. Но для тех, кто знает формулы его расчёта и основные нюансы, связанные с его исчислением, эта задача будет вполне посильна.

В каких случаях предоставляются льготные условия налогообложения

Упомянутые выше тринадцать процентов при продаже автомобиля приходится платить далеко не всегда. Но чтобы воспользоваться льготными условиями налогообложения, вы должны знать некоторые тонкости, обеспечивающие такую возможность:

• если вы продаете авто за 250 тысяч рублей (или дешевле), то никаких налогов платить не нужно вообще. В противном случае эта сумма отнимается от стоимости машины, и уже на остаток начисляется 13-процентный налог;
• если осуществляется продажа автомобиля, находящегося в собственности 3 года и более, вам даже не нужно подавать налоговую декларацию. Данная норма обеспечивает реальную экономию средств на уплате налогов для тех автолюбителей, которые редко меняют машины;
• кроме того, не облагаются налогом авто, которые реализуются себе в убыток. Объясним на простом примере: 2 года назад вы купили машину за 500 тысяч рублей, а в 2020-м продали ее за 450 тысяч рублей. Полученную сумму нельзя назвать доходом, так как она лишь компенсировала вам часть понесенных ранее расходов. Следовательно, эти деньги не будут облагаться налогом.

Как мы уже выяснили, 250 000 – это именно та сумма, на которую налог не начисляется. С учетом этого довольно приятного для автолюбителя факта можно рассчитать доход с реализации авто, а вместе с ним и налоговые отчисления, вносимые в декларацию при продаже. Приводим примеры для нескольких возможных вариантов:

• стоимость машины составляет 200 000 рублей. Данная сумма меньше 250 тысяч, а значит платить вам ничего не придется;
• вы осуществляете продажу автомобиля за 600 000 рублей. Чтобы узнать, какая сумма будет облагаться налогом в этом случае, необходимо от стоимости отнять 250 000. В результате получаем 350 000, с которых и удерживаются те самые 13 процентов;
• вы реализуете авто за 400 000 рублей, однако купили его дороже. Продажа осуществляется себе в убыток, из-за чего налог не начисляется, даже несмотря на то, что цена выше чем 250 000.

Зная все эти тонкости, вы можете самостоятельно рассчитать наиболее выгодную цену при продаже автомобиля, чтобы значительно уменьшить налогооблагаемую базу.

Сумма налогов может быть также уменьшена на разницу между получаемым при продаже доходом и затратами на содержание автомобиля. В этом случае владельцу потребуется представить в соответствующие инстанции документы, подтверждающие подобные расходы:

• товарные чеки, полученные в процессе приобретения запасных частей для своей машины;
• нотариально заверенную копию договора на техническое обслуживание авто, в которой указывается стоимость услуг;
• квитанции, подтверждающие оплату ремонтных работ.

Как рассчитать налоги с зарплаты

Для расчета и удержания налогов по зарплате работника необходимо выполнить следующие действия:

• определить сумму, к которой будут применяться вычеты;
• установить ставку налога, под которую подпадает данный работник;
• рассчитать налог на доходы физических лиц;
• из полученной суммы отнять положенные вычеты;
• рассчитать сумму страховых взносов и отчислений в Пенсионный фонд.

Основным налогом, обязательным к отчислению, является налог на доходы физических лиц, известный как НДФЛ. Размер его составляет 13% от заработной платы (пункт 1 статьи 224 НК РФ).

Независимо от формы собственности предприятия или организации, плательщиками НДФЛ являются все резиденты Российской Федерации, а также лица, имеющие источники дохода в России.

К доходам, не подлежащим налогообложению, относятся государственные пособия, пенсии и прочие, указанные в статье 217 Налогового кодекса. Отчисление НДФЛ в бюджет происходит ежемесячно и рассчитывается от общей суммы заработной платы.

Этот налог рассчитывается исходя из конечной суммы заработной платы сотрудника с учетом индексации, авансовых выплат и других отчислений.

Страховые взносы

Согласно действующему законодательству Российской Федерации и статье № 212-ФЗ от 02.07.2013 Налогового кодекса, работодатель оплачивает страховые взносы, начисляемые на зарплату наемного работника.

Данная статья налоговых отчислений оплачивается работодателем полностью и составляет 30% от общей суммы заработной платы. В рамках гражданско-правового договора или контракта отчисления производятся с работников предприятия, не являющихся частными или индивидуальными предпринимателями.

Налогообложение страхового взноса – это отчисления в Пенсионный фонд, из которого осуществляется последующая выплата пенсий, оплата больничных и декретных отпусков.

Согласно законодательству о налогообложении (часть 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ), к следующим категориям плательщиков может применяться пониженная ставка страхового взноса:

• работники сельского хозяйства,
• индивидуальные предприниматели,
• организации народных художественных промыслов,
• предприятия, имеющие сотрудников с инвалидностью 1, 2 и 3-й групп,
• общественные организации инвалидов,
• другие предприятия, предусмотренные данной статьей Закона.

Страховые взносы оплачиваются работодателем ежемесячно, отчеты регулярно предоставляются в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

На предприятиях с повышенным риском травматизма, угрозой профессиональных заболеваний и там, где велика вероятность несчастных случаев, предусмотрены взносы на травматизм.

Работники сферы труда с повышенным риском травматизма подлежат обязательному страхованию жизни и работоспособности. Тариф взноса устанавливается работодателем и составляет от 0,2% до 8,5% от заработной платы сотрудника.

Правовая база

• НК (ст. , —);
• ТК (ст. );
• различные письма Минфина, постановления Правительства РФ.

Российским законодательством установлено два вида льгот по НДФЛ — налоговый вычет и освобождение от налогообложения некоторых типов дохода. В налоговом кодексе перечислен закрытый список таких доходов:

• госпособия по безработице, родам и беременности;
• пенсии по возрасту (не относится к страховым взносам частных ПФ);
• единовременные и ежемесячные выплаты на детей;
• компенсации за ущерб здоровью, увольнение, иное;
• алименты;
• маткапитал;
• оплата работодателем услуг медицинских учреждений своим работникам.

С полным перечнем можно ознакомиться в ст. НК. Статья перечисляет категории иностранных граждан, которые также освобождаются от подоходного налога.

Предусмотрено несколько групп налоговых вычетов. Самыми распространенными являются:

• стандартные вычеты (на себя и на детей);
• социальные (в ситуации, если гражданин несет социальные затраты — на учебу, лечение, благотворительность);
• имущественные (при продаже, покупке или строительстве недвижимого имущества, в иных случаях);
• профессиональные (налогоплательщиками являются предприниматели в статусе физических лиц, нотариусы).

Регламентирует имущественные налоговые вычеты ст. НК, а также различные федеральные законы, устанавливающие изменения в налоговом кодексе.

Размер суммы в льготах по НДФЛ в 2020 году

• 3000 р ежемесячно — инвалидам-чернобыльцам; лицам, чья профессиональная деятельность была связана с радиацией и ядерным оружием; инвалидам ВОВ;
• 500р ежемесячно — героям СССР и РФ; блокадникам; инвалидам с детства (в т. ч. 1 и 2 групп); родителям и супругам погибших военных.

Согласно, ст. НК россиянам положены имущественные вычеты в размере:

• при покупке или строительстве единоразово — 13% от стоимости недвижимости (но не более 2 млн руб.);
• проценты по ипотеке единоразово — 13% от размера кредита (но не более 3 млн руб.).

Согласно, ст. НК физическим лицам полагаются социальные выплаты, которые равны затратам на лечение, обучение, терапию, страхование, дополнительные пенсионные взносы. Но не более 120 тыс. рублей в год.

На 1, 2, 3 и последующих

Вычеты подоходного налога на детей и их размер регламентируется ст. НК. Пункт 4 гласит, что вычет предоставляется обоим родителям и усыновителям в размере:

• на 1 и 2 ребенка — 1400 р.;
• на 3 и последующего ребенка — 3000 р.;
• на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (до 24 лет в случае, если ребенок является одновременно студентом-очником и инвалидом 1,2 группы) — 12 тыс. р.

Двойной вычет соответственно составляет — 2800, 6000 и 24 000 рублей.

Для приемных родителей и опекунов размер вычет одинаков с перечисленным выше, кроме последнего пункта. На каждого ребенка-инвалида положено по 6 тыс. рублей.

Ндфл на зарплату в 2019 году, ндфл с отпускных — срок перечисления и алгоритм расчета

Добрый день, мои дорогие! Государству причитается часть от доходов, полученных каждым из нас, — так называемый подоходный налог.

С заработной платы он удерживается в размере 13 процентов и перечисляется в казну не самим работником, а бухгалтерией предприятия. Причем на руки выдается ЗП, уже уменьшенная на его сумму.

Так что, зная, как он рассчитывается, легко проверить его правильность самостоятельно. Итак, что же представляет собой НДФЛ на зарплату в 2019 году, НДФЛ с отпускных — срок перечисления, а также алгоритм определения ставки и расчета за месяц?

Читайте в статье подробнее, как заполняется платежное поручение на уплату, как отражается в 6-НДФЛ и чем грозит работодателю просрочка.

Подоходный налог с заработной платы в 2019 году

Законодательство обязывает нанимателя удерживать и уплачивать подоходный налог с зарплаты (или НДФЛ) своих сотрудников. Для того, чтобы правильно это сделать, следует обладать информацией о его актуальных ставках и порядке расчета.

https://www.youtube.com/watch?v=56CDzGVkE3w

Основным прямым налогом, удерживаемым с вознаграждения за труд, является НДФЛ. Порядок расчета и актуальные ставки зависят от налогового статуса, то есть резиденства или нерезиденства получателя дохода.

Так, налоговым резидентом является работник, который за последний год находился в России более 183 календарных дней, а нерезидентом, соответственно, тот, кто пребывал на российской территории меньше указанного срока.

Уезд из страны для лечения или обучения на срок до 6 месяцев прерыванием пребывания не считается. Статус требуется уточнять в конце отчетного периода ввиду возможности его изменения.

Сколько процентов составляет

Отечественным НК предусмотрены следующие ставки НДФЛ в 2019 году:

1. 9% — используется при налогообложении доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам участия, выданным до 01.01. 2007 г. и процентов по выпущенным до 01.01. 2007 г. облигациям с ипотечным покрытием.
2. 13% – основная (п. 1 ст. 224 ТК) и применяется для налогообложения тех доходов налоговых резидентов, в отношении которых законодателями не установлено иное (вознаграждения за труд, премиальных, дивидендов, вырученных от продажи имущества средств).
3. 15% — применяется для определенных категорий нерезидентов (подробнее об НДФЛ для иностранцев – в следующем разделе).
4. 30% — применяется для расчета НДФЛ с доходов нерезидентов (кроме тех, к кому применимы 13 %), а также доходов по ЦБ (за исключением дивидендов), выпущенных российскими организациями, когда:
   • они учитывают на счете депо депозитарных программ, иностранного номинального или уполномоченного держателя;
   • их получателем не были предоставлены налоговому агенту сведения согласно положениям ст. 214.6 НК.

   Иностранец-резидент лично уплачивает НДФЛ с доходов, полученных за рубежом.

5. 35% — по самой высокой ставке налога облагаются, без применения вычетов, средства резидентов, перечисленные во втором пункте ст. 224 НК (к примеру, выигрыши и призы, проценты по депозитам и так далее).

   При этом, если в 2017 г. выигрыши облагались все, без учета их размера, то в этом году налог удерживается с суммы, превышающей 4.000 р. (п. 28 ст. 217 НК). В противном случае уплачивать его не нужно.

Кроме того, ранее физлица самостоятельно платили НДФЛ c выигрыша любого размера, а сейчас удерживать его должен субъект, организующий конкурс или розыгрыш призов (однако, исключительно с дохода, превышающего 15.000 руб.). С выигрыша в размере 4.000-15.000 руб. НДФЛ, как и прежде, уплачивается его получателем (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК).

Без указанных ограничений НДФЛ удерживается с иных доходов в ненатуральной форме (к примеру, с премий к юбилею средств за аренду, полученных на предприятии).

При налогообложении зарплаты отбывающих исправительные работы, удержании алиментов, возмещении причиненного здоровью вреда, ущерба вследствие смерти кормильца или совершенного преступления он составляет 70.

Что касается налогообложения нерезидентов, подоходный налог с физических лиц с зарплаты, а также с других их трудовых доходов, взимается в размере 13 % с:

• наемных работников, выполняющих свои обязанности на основании патента;
• физлиц, участвующих в госпрограмме переселения соотечественников;
• членов экипажей, плавающих под госфлагом РФ судов;

Правовая база и изменения в ней

Налоговое законодательство в РФ однозначно определяет, что при продаже недвижимости продавцом в обязательном порядке уплачиваются налоговые отчисления с полученной прибыли. Данная норма прописана в статье 217.1 НК РФ.

Закон разграничивает продавцов на три категории:

• уплачивающих налог полностью;
• имеющих право на налоговые вычеты;
• освобожденных от налоговых выплат.

В 2016 году установленные в статье 217.1 НК РФ правила были пересмотрены и изменены.

Правки коснулись той части, что освобождает бывшего собственника от налоговых отчислений. До конца 2015 года действовала норма, при которой после трех лет владения недвижимым имуществом его можно было продать без необходимости отчисления налогов.

С начала 2016 года это срок увеличился до 5 лет. Правило коснулось квартир и домов, приобретенных уже после 01.01.2016 года. Имущество, обретенное до этой даты, рассчитывается по старым нормативам – 3 года.

Закон разделяет продавцов на две категории:

• Резиденты РФ.
• Нерезиденты страны.

.

Резиденты России уплачивают стандартные 13%, а те, кто к ним не относится – 30%.

До 2019 года освобождение от уплаты налоговых ставок распространялось исключительно на резидентов, но 27.11.2018 был принят Федеральный закон №424, который уравнял владельцев в правах независимо от их гражданского статуса.

С 1 января 2019 года нерезиденты, которые продают недвижимость на территории РФ, освобождаются от необходимости уплачивать 30% с полученной суммы, при условии, что они владеют имуществом 3 или 5 лет.

Советуем почитать:

• Законные способы сэкономить: как не платить налог с продажи квартиры?
• Порядок уплаты налога с продажи квартиры. Расчет суммы и освобождение от НДФЛ
• Правила для льготников по налогу при продаже квартиры: кто освобождается от отчислений и другие нюансы
• Налог с продажи квартиры в зависимости от срока владения. Нужно ли платить, если жилье более 3 лет в собственности?
• Как сэкономить на выплате налога с прибыли при продаже квартиры, приобретенной в ипотеку?

Куда обращаться для получения имущественного либо социального вычета?

В настоящее время существуют два варианта получения налогового вычета: либо через налоговую инспекцию, либо через работодателя.

В первом случае подать заявление на вычет можно только после окончания года, в котором были понесены расходы, предъявляемые к вычету. При этом сумма возвращаемого налога будет перечислена на банковский счет налогоплательщика.

Чтобы получить налоговый вычет через работодателя, нет нужды дожидаться окончания года, в котором налогоплательщик понес расходы. В этом случае работодатель просто не будет удерживать НДФЛ по ставке 13% из зарплаты работника.

Если налогоплательщик решил обратиться за вычетом к работодателю, ему предварительно нужно, получить подтверждение налогового органа о праве на вычет. Чтобы получить необходимое подтверждение, надо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление по рекомендованной  (письмо ФНС России от 16 января 2017 г. № БС-4-11/500@). Соответствующее заявление можно подать как лично, посетив налоговую инспекцию, так и через личный кабинет налогоплательщика – физлица.

Для получения вычета необходимо обратиться к работодателю с соответствующим письменным заявлением.

Отметим, что НК РФ не установлена какая-либо последовательность предоставления налоговым агентом налоговых вычетов по разным основаниям. Поэтому при поступлении в течение налогового периода налоговому агенту нескольких заявлений о предоставлении различных видов налоговых вычетов агент вправе предоставить налоговые вычеты в любой последовательности с учетом предпочтений налогоплательщика в пределах суммы начисляемого дохода, облагаемого по налоговой ставке 13% (письмо ФНС России от 17 февраля 2017 г. № БС-4-11/3008 и письмо ФНС России от 28 июня 2017 г. № БС-4-11/12466@). 

БЛАНКИ

о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ

о предоставлении уведомления о праве на получение имущественного налогового вычета

• Ответить на обращение о подтверждении права на вычет налоговики должны в течение 30 календарных дней с момента его подачи (, ).
• Имущественный вычет работник может получить у любого из своих работодателей. Однако, получив вычет у одного работодателя, работник может обратиться к другим только после подачи налоговой декларации 3-НДФЛ по истечении налогового периода (года) и вновь получив подтверждение налоговой инспекции ().

Коды стандартных налоговых вычетов на детей в 2017 году

По итогам каждого года все налоговые агенты по НДФЛ отчитывается перед ИФНС о доходах, полученных от них налогоплательщиками, и об удержанных с этих доходов суммах налога. Для этого предусмотрена справка по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 г. № ММВ-7-11/485@).

Эта справка формируется отдельно на каждое физлицо. В документе, помимо данных о доходах и НДФЛ, налоговый агент отражает сведения о предоставленных налогоплательщику вычетах, в т. ч. и на ребенка (раздел 4 справки 2-НДФЛ). Обозначаются эти вычеты специальными кодами, утвержденными .

В прошлом году в действующие коды вычетов были внесены изменения (). Так, в частности, все коды стандартных налоговых вычетов на детей 114-125 были заменены на новые коды 126-145. Вдобавок, их стало больше. Теперь код вычета зависит и от того, кому он предоставляется: родному родителю (супругу (-ге) родного родителя, усыновителю) или приемному родителю (супругу (-ге) приемного родителя, опекуну, попечителю).

Обновленные коды «детских» вычетов действуют с 26.12.2016 г. Поэтому при подготовке справок 2-НДФЛ за 2016 год налоговые агенты обязаны использовать именно их.

Все новые коды стандартных налоговых вычетов на детей в 2017 году отражены в таблице ниже.

Вычет на ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора и др.) в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
126	при предоставлении на первого ребенка
127	при предоставлении на второго ребенка
128	при предоставлении на третьего и каждого последующего ребенка
129	при предоставлении на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или ребенка-инвалида I или II группы в возрасте от 18 до 24 лет
Вычет на ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора и др.) в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
130	при предоставлении на первого ребенка
131	при предоставлении на второго ребенка
132	при предоставлении на третьего и каждого последующего ребенка
133	при предоставлении на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или ребенка-инвалида I или II группы в возрасте от 18 до 24 лет
Вычет в двойном размере на ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора и др.) в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю
134	при предоставлении на первого ребенка
136	при предоставлении на второго ребенка
138	при предоставлении на третьего и каждого последующего ребенка
140	при предоставлении на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или ребенка-инвалида I или II группы в возрасте от 18 до 24 лет
Вычет в двойном размере на ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора и др.) в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
135	при предоставлении на первого ребенка
137	при предоставлении на второго ребенка
139	при предоставлении на третьего и каждого последующего ребенка
141	при предоставлении на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или ребенка-инвалида I или II группы в возрасте от 18 до 24 лет
Вычет в двойном размере на ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора и др.) в возрасте до 24 лет одному из родных родителей, если другой родной родитель отказался от вычета
142	при предоставлении на первого ребенка
144	при предоставлении на второго ребенка
146	при предоставлении на третьего и каждого последующего ребенка
148	при предоставлении на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или ребенка-инвалида I или II группы в возрасте от 18 до 24 лет
Вычет в двойном размере на ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора и др.) в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей, если другой приемный родитель отказался от вычета
143	при предоставлении на первого ребенка
145	при предоставлении на второго ребенка
147	при предоставлении на третьего и каждого последующего ребенка
149	при предоставлении на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или ребенка-инвалида I или II группы в возрасте от 18 до 24 лет

→

Как узнать, сколько удержано с вашей зарплаты

Для того чтобы узнать сумму НДФЛ, удержанную из вашей зарплаты, можно взять в бухгалтерии справку 2-НДФЛ. В справке вы сможете увидеть свой совокупный доход за год, доход за каждый месяц, общую сумму предоставленных вычетов, удержанный налог. Каждому виду дохода присвоен определенный код. Например, заработная плата скрывается под кодом 2000, выплаты по больничному листу обозначены кодом 2300, а отпускные — кодом 2012.

В пункте 4 справки содержится информация о вычетах, которые учитывались при расчете подоходного налога. Стандартный вычет на первого ребенка обозначен кодом 126, на второго – 127, 128 – на третьего и каждого следующего ребенка. Если вы купили жилье и получили из налоговой уведомление о праве на имущественный вычет, то в справке будет стоять код 311 и т.д.

Коды утверждены приказом Федеральной налоговой службы от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387, полный список можно найти на официальном сайте налоговой инспекции nalog.ru, или спросить у бухгалтера по месту работы. Получить справку 2-НДФЛ нужно, чтобы убедиться, что были учтены все положенные вычеты.

Если вам не были предоставлены «детские» вычеты, например, вы не сдали в бухгалтерию заявление на вычеты, то можно по окончании года заявить о предоставлении вычетов в налоговую инспекцию. Причем, если вычеты не были оформлены в течение нескольких лет, то получить вычеты в инспекции можно за три года и в результате вернуть из бюджета 6 552 руб. за одного ребенка.

Еще важно обратить внимание на показатель графы «сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом». Если в этой графе присутствует показатель, это означает, что за возвратом этой суммы вам также следует обратиться в налоговую инспекцию

Подоходный налог с зарплаты – куда уходят деньги

Подоходный налог с заработной платы – это налог, который налогоплательщик отчисляет Государству. Он относится к категории основных прямых налогов, действующих на территории Российской Федерации и перечисляемых в федеральный бюджет страны. Из налогооблагаемых подоходных налогов выделяются:

Налоги, начисляемые в процентном эквиваленте (денежном) на заработную плату работника. Они рассчитываются индивидуально, в зависимости от ежемесячных выплат, поступающих со стороны работодателя (индивидуального предпринимателя или юридического лица).

Налоги, которые начисляются на доходы, рассчитываются в натуральной форме, как на денежные средства, полученные натуральным способом.

Как рассчитывается подоходный налог в 2018 году

Расчет подоходного налога осуществляется посредством высчитывания всех доходов работника, полученных им за один календарный период (месяц).

Ко всем доходам относится не только ежемесячно начисляемая заработная плата, но и различные поощрения, премии и другие дополнительные выплаты, поступающие со стороны индивидуального предпринимателя (ИП) или юридического лица (ЮЛ), в лице которого может выступать Государство (относится только к госслужащим).

После подсчета всех полученных работником за один календарный период доходов, из их массы высчитываются официально признанные со стороны Правительства Российской Федерации расходы. Из полученной в конечном итоге денежной суммы происходит взимание налога, в зависимости от ставки налогообложения, действующей в том или другом случае.

Стоит отметить, что процент по подоходному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет Российской Федерации, варьируется.

Он зависит в первую очередь от статуса налогоплательщика, основными наименованиями которого являются:

На сегодняшний день выплачивать подоходный налог обязаны не только работники, но и их работодатели, из-за чего и происходит варьирование конечной процентной ставки.

Статус налогоплательщика на протяжении всего налогового года может меняться. Именно поэтому работодателям приходится ежегодно производить перерасчеты по той ставке, которую имеет на конец года работник, и, в случае необходимости, проводить выплаты по заработной, недополученной, плате.

Для этого применяются специальные налоговые вычеты, которые действуют по индивидуальным условиям для каждой категории налогоплательщиков отдельно. На сегодняшний день, налоговые вычеты из заработной плате, как правило, в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации бывают:

Пример расчета подоходного налога

Предположим, женщина, получает ежемесячную заработную плату в размере двадцати пяти тысяч рублей. Она является матерью мальчика, в возрасте двенадцати лет, то есть несовершеннолетнего лица.

В соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации, для женщин, имеющим на попечении несовершеннолетних граждан, подоходный вычет составляет тысяча четыреста рублей. Так если женщина получит доход в размере двадцати трех тысяч шестиста рублей.

В зависимости от того, к какой социальной группе относится налогоплательщик, варьируется и сам размер подоходного налога. Например, подоходный налог в размере пятиста рублей действует в отношении учителей и преподавателей государственных образовательных учебных заведений.

Три тысячи рублей – в отношении представителей компаний и коммерческих структур. Но в целом, подоходный налог является индивидуальным и его размер, как и было сказано выше, может меняться.

На что уходят подоходные налоги граждан

Подоходные налоги присутствуют в каждой стране. Они являются одним из основных способов подпитки федерального государственного бюджета, денежные средства из которого уходят на погашение заработной платы государственных служащих, постройку муниципальных зданий, монтаж и демонтаж дорог, а также на другие социально-значимые проекты.

Также именно из этой суммы платится заработная плата высокопоставленным чиновникам, включая Президента страны.

Что самое интересное, подоходный налог обязан выплачивать также и Президент Российской Федерации. Но учитывая, что он занимает довольно опасную должность, ведь за последние несколько лет на него было совершенно несколько десятков официально признанных покушений, для него действуют максимально возможные определенные льготы.

Следующая
НалогиЧерез какое время можно получить налоговый вычет

Вывод:

Один из основных критериев, по которому следует определять отношение доходных операций к предпринимательской деятельности, связан с “систематическим получением прибыли”. Если однотипные операции по расчетному счету, попадающие под критерий дохода, проходят 1-2 раза в год, то, конечно же, это не предпринимательская деятельность.

Итак, чтобы не стать объектом доначислений налогов, пени и штрафов, постарайтесь выполнять рекомендации, описанные ниже, это сэкономит вам деньги и сбережет нервы.

1. Если доход поступает на регулярной основе, то да, есть повод зарегистрировать ИП и не платить 13 % НДФЛ и НДС, в случае признания незаконной предпринимательской деятельности. Зарегистрируйте удобный спецрежим (патент, УСН).
2. Не стоит надеяться, что налоговая не проверит ваш расчетный счет и не обнаружит поступления. Банк сообщит налоговикам о всех «подозрительных» с его точки зрения операциях. Под подозрительные операции могут попасть любые операции.
3. Позаботьтесь о том, чтобы ваши отправители платежей правильно оформляли перечисление денежных средств, не забывали писать назначение платежа (дарение, возврат долга).
4. Оформляйте договора дарения и займов в простой письменной форме,  храните расписки и прочие документы, подтверждающие основания не облагать доход НДФЛ.
5. Не забывайте вовремя декларировать свои доходы. Подать декларацию 3 НДФЛ надо до 30 апреля года, следующего за отчетным годом.